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        國家稅務總局 財政部關于制造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告
        2021-11-05
        摘要:
        國家稅務總局公告2021年第30號 ? ? ? 為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,支持制造業中小微企業發展,促進工業經濟平穩運行,現就制造業中小微企業(含個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶,下同)延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項公告如下: ? ? ? 一、本公告所稱制造業中小微企業是指國民經濟行業分類中行業門類為制造業,且年銷售額2000萬元以上(含2000萬元)4億元以下(不含4億元)的企業(以下稱制造業中型企業)和年銷售額2000萬元以下(不含2000萬元)的企業(以下稱制造業小微企業)。 ? ? ? 銷售額是指應征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的,以差額后的銷售額確定。 ? ? ? ?二、本公告所稱制造業中小微企業年銷售額按以下方式確定: ? ? ? ?截至2021年9月30日成立滿一年的企業,按照所屬期為2020年10月至2021年9月的銷售額確定; ? ? ? ?截至2021年9月30日成立不滿一年的企業,按照所屬期截至2021年9月30日的銷售額/實際經營月份×12個月的銷售額確定; ? ? ? ?2021年10月1日及以后成立的企業,按照首個申報期銷售額/實際經營月份×12個月的銷售額確定。 ? ? ? ?三、延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年10月、11月、12月(按月繳納)或者2021年第四季度(按季繳納)的企業所得稅、個人所得稅(代扣代繳除外)、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加,不包括向稅務機關申請代開發票時繳納的稅費。 ? ? ? ?四、符合本公告規定條件的制造業中小微企業,在依法辦理納稅申報后,制造業中型企業可以延緩繳納本公告第三條規定的各項稅費金額的50%,制造業小微企業可以延緩繳納本公告第三條規定的全部稅費。延緩的期限為3個月。延緩期限屆滿,納稅人應依法繳納緩繳的稅費。 ? ? ? ?五、納稅人不符合本公告規定條件,騙取享受緩稅政策的,稅務機關將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等有關規定處理。 ? ? ? ?六、本公告規定條件的制造業中小微企業,符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規定可以申請延期繳納稅款的,仍然可以依法申請辦理延期繳納稅款。 ? ? ? 七、本公告自2021年11月1日起施行。 ? ? ? 特此公告。 ? 國家稅務總局?財政部 2021年10月29日
        國家稅務總局關于印發《稅務采購網采購規則》的通知
        2021-10-21
        摘要:
        稅總采購發〔2021〕61號 國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局,國家稅務總局駐各地特派員辦事處,國家稅務總局稅務干部學院: 為進一步規范稅務采購網采購行為,加強網上采購管理,提高采購效率,稅務總局對《國家稅務總局關于稅務系統全面推廣網上采購工作的通知》(稅總函〔2018〕512號)的附件《稅務采購網交易規則》進行了修訂,形成了《稅務采購網采購規則》,現印發給你們,請認真貫徹執行。 國家稅務總局 2021年9月26日 ? 稅務采購網采購規則 ? 第一章?總則 ? 第一條?為規范稅務采購網采購行為,加強網上采購管理,提高采購效率,保護采購當事人合法權益,根據政府采購及其他相關規定,制定本規則。 第二條?采購人實施稅務采購網采購行為適用本規則。 第三條?稅務采購網采購當事人是指稅務采購網采購交易雙方主體,包括采購人和供應商。 采購人是指稅務系統各預算單位。 供應商是指在稅務采購網注冊并通過審核的法人、非法人組織或者自然人,包括中選供應商和協議供貨商等。 中選供應商是指經稅務總局統一征集,提供產品及服務,承擔供貨總協調義務的供應商。協議供貨商是指經中選供應商授權,直接負責供貨或售后服務的產品分銷商、代理商。 第四條?稅務采購網設協議批量、在線競價、網上超市3個子系統。 采購人應根據產品種類和預算金額,按照本規則選擇相應的子系統實施采購。 第五條?稅務采購網通過賬號和密碼進行采購人身份認證及管理。稅務總局(采購中心)負責各采購人管理員賬號的設置、變更和注銷,采購人負責本單位賬號的管理。采購人應按照采購需求、內控管理要求及本單位財務支出規定,合理設置本單位賬號數量和權限,加強賬號管理、網絡安全管理和數據安全管理,強化使用人員的安全意識。使用人用戶名、密碼專人專用,不得向他人泄露、不得混用。使用人調離崗位的,應及時辦理注銷手續,嚴格落實安全責任。 第六條?采購人通過稅務采購網實施采購,應遵循厲行節約、公平公正、公開透明、誠實信用的原則,嚴格執行資產配置標準有關規定,落實促進中小企業發展、采購節能環保產品等政府采購政策。 ? 第二章?協議批量子系統 ? 第七條?協議批量子系統包括批量集中采購(以下簡稱批量集采)和協議采購。 第八條?批量集采適用于臺式計算機、便攜式計算機、打印設備、復印機以及稅務總局規定的其他批量集采項目。 第九條?實施批量集采的項目,采購人應于每月第20日至最后一日填報次月批量集采需求,就每一款配置在中選品牌中選擇3個合適的候選品牌。稅務采購網按照歸集匯總、價格競爭的規則確定成交結果并推送采購人,采購人應在5個工作日內確認成交結果,逾期未確認的,由稅務采購網自動確認,采購人應根據成交結果選擇協議供貨商。 第十條?協議采購適用于單筆采購預算金額未達到100萬元的臺式計算機、便攜式計算機、打印設備、復印機、計算機軟件、服務器、計算機網絡設備、視頻會議系統及會議室音頻系統、多功能一體機、掃描儀、投影儀、客車、乘用車等中央預算單位集中采購機構采購項目。 臺式計算機、便攜式計算機、打印設備、復印機以及稅務總局規定的其他批量集采項目實施協議采購的,應在采購前由各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局、稅務總局駐各地特派員辦事處、稅務總局稅務干部學院按照稅務總局規定的比例范圍進行審核。 第十一條?實施協議采購的項目,采購人應根據產品種類和預算金額,選擇直接采購、單品牌競價、多品牌競價方式采購。 直接采購是指采購人直接選擇中選產品、選定協議供貨商的方式。 單品牌競價是指采購人從中選產品中確定品牌及型號,滿足需求的協議供貨商參與競價,由優惠率最高的協議供貨商成交的方式。 多品牌競價是指采購人從中選產品中選擇3個以上不同品牌的產品,滿足需求的中選供應商參與競價,由采購人選擇優惠率最高的中選供應商的協議供貨商成交的方式。 第十二條?協議采購項目按以下規則實施采購: 臺式計算機、便攜式計算機、打印設備、復印機、計算機軟件、多功能一體機、掃描儀、投影儀8類項目,單筆采購預算金額未達到30萬元的,可選擇直接采購、單品牌競價或多品牌競價方式采購;達到30萬元、未達到60萬元的,可選擇單品牌競價或多品牌競價方式采購;達到60萬元、未達到100萬元的,采用多品牌競價方式采購。 服務器、計算機網絡設備、視頻會議系統及會議室音頻系統3類項目,單筆采購預算金額未達到50萬元的,可選擇直接采購、單品牌競價或多品牌競價方式采購;達到50萬元、未達到80萬元的,可選擇單品牌競價或多品牌競價方式采購;達到80萬元、未達到100萬元的,采用多品牌競價方式采購。 乘用車、客車2類項目,單筆采購預算金額未達到100萬元的,可選擇直接采購、單品牌競價或多品牌競價方式采購。 第十三條?批量集采及協議采購中選產品的協議價格為采購最高限價,包括貨物價格和安裝、調試等服務費用,以及質保期內技術支持服務費及其他相關費用。 臺式計算機、便攜式計算機、打印設備、復印機、計算機軟件、乘用車、客車、多功能一體機、掃描儀、投影儀10類產品的協議價格包含運費;服務器、計算機網絡設備、視頻會議系統及會議室音頻系統3類產品的協議價格不包含運費,采購人實施采購時須勾選運費。 第十四條?協議采購中選產品質保期外的延保服務,采購人可根據實際需要選擇是否增購。 ? 第三章?在線競價子系統 ? 第十五條?在線競價子系統適用于協議批量子系統不能滿足需求,且單筆采購預算金額未達到200萬元的計算機網絡設備、視頻會議系統及會議室音頻系統2類項目。 第十六條?在線競價是指采購人確定采購需求,供應商自愿參與競價,由實質性滿足需求且報價最低的供應商成交的方式。 第十七條?采購人使用在線競價子系統采購的,應在“指定參數模板”“推薦品牌及型號”“全自定義”三種方式中選擇一種進行采購需求描述。 第十八條?采購需求中不得將生產廠家授權、承諾、證明、背書等作為資格條件。 第十九條?單筆采購預算金額未達到100萬元的采購項目,應滿足2個以上品牌、3家以上供應商實質性響應的條件;達到100萬元、未達到200萬元的采購項目,應滿足3個以上品牌、3家以上供應商實質性響應的條件。 第二十條?確定成交結果之前,報價最低或優惠率最高的產品不能實質性響應采購需求的,采購人可在說明理由后,選擇放棄預成交結果,重新發起競價。 ? 第四章?網上超市子系統 ? 第二十一條?網上超市子系統適用于中央預算單位政府集中采購目錄以外、分散采購限額標準以下的通用貨物。 中央預算單位集中采購機構采購項目和部門集中采購項目(無論是否達到納入目錄管理的金額標準)、稅務專用定制產品(如自助辦稅終端等)、無法比價的打包產品、食品(包括飲用水、茶葉等)、圖書和音像制品不得在網上超市采購。 第二十二條?網上超市子系統適用范圍內的項目,采購人應優先在網上超市子系統采購符合需求的產品。 第二十三條?網上超市子系統的產品價格為采購最高限價,包括貨物價格和安裝、調試以及質保期內技術支持等基本服務費。采購人可通過線上或線下方式與供應商協商產品價格和運輸價格。 第二十四條?采購人通過直接訂購方式自行選擇并確定成交供應商和成交產品。 ? 第五章?采購程序 ? 第二十五條?采購人確定采購需求后,登錄稅務采購網(https://ctaxccgp.zcygov.cn),進入相應子系統實施采購。 第二十六條?采購人采購中央預算單位政府集中采購目錄內產品的,應按照政府采購相關要求做好信息公開工作,其中成交結果由稅務采購網自動公開。 采購人因特殊情況需作廢成交結果的,應自行在中國政府采購網發布成交結果作廢公告。作廢成交結果應當符合政府采購相關規定。 第二十七條?采購人應按照本單位有關規定,在公開采購信息前進行保密審查。 第二十八條?采購人通過協議批量子系統、在線競價子系統采購的,應在確定采購結果后,通過稅務采購網下載并簽署采購合同。 采購人通過網上超市子系統采購的,可在確定采購結果后,根據需要通過稅務采購網下載并簽署采購合同。 第二十九條?采購人應在到貨后對采購產品及時進行驗收。 第三十條?采購產品驗收合格的,采購人應自產品交付之日起30日內支付款項。 客車和乘用車協議采購付款程序另有規定的從其規定。 網上超市子系統支持貨到付款和賬期付款,采用賬期付款的,應在支付時備注發票號碼。 第三十一條?采購人應對供應商履約行為作出評價。 第三十二條?采購人應及時將政府采購項目的交易記錄、合同等制作成檔案卷宗并存檔。 ? 第六章?監督管理 ? 第三十三條?采購人發現供應商有以下情形的,應及時通過稅務采購網“誠信中心”反映,稅務總局(采購中心)按相關規定對供應商進行相應處理。 (一)無正當理由不接受采購的; (二)虛假響應采購需求的; (三)無正當理由拒簽合同的; (四)未按照合同約定提供產品的; (五)擅自替換、變動中選產品的; (六)產品價格違反協議和合同約定的; (七)市場價格降低時沒有調低產品價格的; (八)未按照協議及合同約定提供售后服務的; (九)存在不良信用記錄的; (十)違規上架銷售本規則第二十一條所列網上超市禁采產品,或稅務總局規定不得通過稅務采購網采購的其他產品的; (十一)其他違反政府采購有關規定、協議及合同約定的。 第三十四條?采購人有下列行為的,由稅務總局(采購中心)責令其改正;存在違法違規行為的,按相關規定處理。 (一)未按各子系統適用范圍實施采購的; (二)無正當理由拒不確認成交結果,拒絕與供應商簽訂采購合同或者不按成交結果簽訂采購合同的; (三)合同履行過程中與供應商協商擅自變更合同實質性條款的; (四)無正當理由不按期結算貨款的; (五)與供應商惡意串通的; (六)有其他違法、違規行為的。 ? 第七章?附則 ? 第三十五條?本規則所稱的“以上”“達到”包括本數;所稱的“未達到”不包括本數。 第三十六條?本規則由稅務總局(采購中心)負責解釋。 第三十七條?本規則自印發之日起施行,《國家稅務總局關于稅務系統全面推廣網上采購工作的通知》(稅總函〔2018〕512號)的附件《稅務采購網交易規則》同時廢止。
        國家稅務總局關于印發《稅務采購網采購規則》的通知
        2021-10-13
        摘要:
        稅總采購發〔2021〕61號 ? 國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局,國家稅務總局駐各地特派員辦事處,國家稅務總局稅務干部學院: 為進一步規范稅務采購網采購行為,加強網上采購管理,提高采購效率,稅務總局對《國家稅務總局關于稅務系統全面推廣網上采購工作的通知》(稅總函〔2018〕512號)的附件《稅務采購網交易規則》進行了修訂,形成了《稅務采購網采購規則》,現印發給你們,請認真貫徹執行。 國家稅務總局 2021年9月26日 ? 稅務采購網采購規則 ? 第一章?總則 ? 第一條?為規范稅務采購網采購行為,加強網上采購管理,提高采購效率,保護采購當事人合法權益,根據政府采購及其他相關規定,制定本規則。 第二條?采購人實施稅務采購網采購行為適用本規則。 第三條?稅務采購網采購當事人是指稅務采購網采購交易雙方主體,包括采購人和供應商。 采購人是指稅務系統各預算單位。 供應商是指在稅務采購網注冊并通過審核的法人、非法人組織或者自然人,包括中選供應商和協議供貨商等。 中選供應商是指經稅務總局統一征集,提供產品及服務,承擔供貨總協調義務的供應商。協議供貨商是指經中選供應商授權,直接負責供貨或售后服務的產品分銷商、代理商。 第四條?稅務采購網設協議批量、在線競價、網上超市3個子系統。 采購人應根據產品種類和預算金額,按照本規則選擇相應的子系統實施采購。 第五條?稅務采購網通過賬號和密碼進行采購人身份認證及管理。稅務總局(采購中心)負責各采購人管理員賬號的設置、變更和注銷,采購人負責本單位賬號的管理。采購人應按照采購需求、內控管理要求及本單位財務支出規定,合理設置本單位賬號數量和權限,加強賬號管理、網絡安全管理和數據安全管理,強化使用人員的安全意識。使用人用戶名、密碼專人專用,不得向他人泄露、不得混用。使用人調離崗位的,應及時辦理注銷手續,嚴格落實安全責任。 第六條?采購人通過稅務采購網實施采購,應遵循厲行節約、公平公正、公開透明、誠實信用的原則,嚴格執行資產配置標準有關規定,落實促進中小企業發展、采購節能環保產品等政府采購政策。 ? 第二章?協議批量子系統 ? 第七條?協議批量子系統包括批量集中采購(以下簡稱批量集采)和協議采購。 第八條?批量集采適用于臺式計算機、便攜式計算機、打印設備、復印機以及稅務總局規定的其他批量集采項目。 第九條?實施批量集采的項目,采購人應于每月第20日至最后一日填報次月批量集采需求,就每一款配置在中選品牌中選擇3個合適的候選品牌。稅務采購網按照歸集匯總、價格競爭的規則確定成交結果并推送采購人,采購人應在5個工作日內確認成交結果,逾期未確認的,由稅務采購網自動確認,采購人應根據成交結果選擇協議供貨商。 第十條?協議采購適用于單筆采購預算金額未達到100萬元的臺式計算機、便攜式計算機、打印設備、復印機、計算機軟件、服務器、計算機網絡設備、視頻會議系統及會議室音頻系統、多功能一體機、掃描儀、投影儀、客車、乘用車等中央預算單位集中采購機構采購項目。 臺式計算機、便攜式計算機、打印設備、復印機以及稅務總局規定的其他批量集采項目實施協議采購的,應在采購前由各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局、稅務總局駐各地特派員辦事處、稅務總局稅務干部學院按照稅務總局規定的比例范圍進行審核。 第十一條?實施協議采購的項目,采購人應根據產品種類和預算金額,選擇直接采購、單品牌競價、多品牌競價方式采購。 直接采購是指采購人直接選擇中選產品、選定協議供貨商的方式。 單品牌競價是指采購人從中選產品中確定品牌及型號,滿足需求的協議供貨商參與競價,由優惠率最高的協議供貨商成交的方式。 多品牌競價是指采購人從中選產品中選擇3個以上不同品牌的產品,滿足需求的中選供應商參與競價,由采購人選擇優惠率最高的中選供應商的協議供貨商成交的方式。 第十二條?協議采購項目按以下規則實施采購: 臺式計算機、便攜式計算機、打印設備、復印機、計算機軟件、多功能一體機、掃描儀、投影儀8類項目,單筆采購預算金額未達到30萬元的,可選擇直接采購、單品牌競價或多品牌競價方式采購;達到30萬元、未達到60萬元的,可選擇單品牌競價或多品牌競價方式采購;達到60萬元、未達到100萬元的,采用多品牌競價方式采購。 服務器、計算機網絡設備、視頻會議系統及會議室音頻系統3類項目,單筆采購預算金額未達到50萬元的,可選擇直接采購、單品牌競價或多品牌競價方式采購;達到50萬元、未達到80萬元的,可選擇單品牌競價或多品牌競價方式采購;達到80萬元、未達到100萬元的,采用多品牌競價方式采購。 乘用車、客車2類項目,單筆采購預算金額未達到100萬元的,可選擇直接采購、單品牌競價或多品牌競價方式采購。 第十三條?批量集采及協議采購中選產品的協議價格為采購最高限價,包括貨物價格和安裝、調試等服務費用,以及質保期內技術支持服務費及其他相關費用。 臺式計算機、便攜式計算機、打印設備、復印機、計算機軟件、乘用車、客車、多功能一體機、掃描儀、投影儀10類產品的協議價格包含運費;服務器、計算機網絡設備、視頻會議系統及會議室音頻系統3類產品的協議價格不包含運費,采購人實施采購時須勾選運費。 第十四條?協議采購中選產品質保期外的延保服務,采購人可根據實際需要選擇是否增購。 ? 第三章?在線競價子系統 ? 第十五條?在線競價子系統適用于協議批量子系統不能滿足需求,且單筆采購預算金額未達到200萬元的計算機網絡設備、視頻會議系統及會議室音頻系統2類項目。 第十六條?在線競價是指采購人確定采購需求,供應商自愿參與競價,由實質性滿足需求且報價最低的供應商成交的方式。 第十七條?采購人使用在線競價子系統采購的,應在“指定參數模板”“推薦品牌及型號”“全自定義”三種方式中選擇一種進行采購需求描述。 第十八條?采購需求中不得將生產廠家授權、承諾、證明、背書等作為資格條件。 第十九條?單筆采購預算金額未達到100萬元的采購項目,應滿足2個以上品牌、3家以上供應商實質性響應的條件;達到100萬元、未達到200萬元的采購項目,應滿足3個以上品牌、3家以上供應商實質性響應的條件。 第二十條?確定成交結果之前,報價最低或優惠率最高的產品不能實質性響應采購需求的,采購人可在說明理由后,選擇放棄預成交結果,重新發起競價。 ? 第四章?網上超市子系統 ? 第二十一條?網上超市子系統適用于中央預算單位政府集中采購目錄以外、分散采購限額標準以下的通用貨物。 中央預算單位集中采購機構采購項目和部門集中采購項目(無論是否達到納入目錄管理的金額標準)、稅務專用定制產品(如自助辦稅終端等)、無法比價的打包產品、食品(包括飲用水、茶葉等)、圖書和音像制品不得在網上超市采購。 第二十二條?網上超市子系統適用范圍內的項目,采購人應優先在網上超市子系統采購符合需求的產品。 第二十三條?網上超市子系統的產品價格為采購最高限價,包括貨物價格和安裝、調試以及質保期內技術支持等基本服務費。采購人可通過線上或線下方式與供應商協商產品價格和運輸價格。 第二十四條?采購人通過直接訂購方式自行選擇并確定成交供應商和成交產品。 ? 第五章?采購程序 ? 第二十五條?采購人確定采購需求后,登錄稅務采購網(https://ctaxccgp.zcygov.cn),進入相應子系統實施采購。 第二十六條?采購人采購中央預算單位政府集中采購目錄內產品的,應按照政府采購相關要求做好信息公開工作,其中成交結果由稅務采購網自動公開。 采購人因特殊情況需作廢成交結果的,應自行在中國政府采購網發布成交結果作廢公告。作廢成交結果應當符合政府采購相關規定。 第二十七條?采購人應按照本單位有關規定,在公開采購信息前進行保密審查。 第二十八條?采購人通過協議批量子系統、在線競價子系統采購的,應在確定采購結果后,通過稅務采購網下載并簽署采購合同。 采購人通過網上超市子系統采購的,可在確定采購結果后,根據需要通過稅務采購網下載并簽署采購合同。 第二十九條?采購人應在到貨后對采購產品及時進行驗收。 第三十條?采購產品驗收合格的,采購人應自產品交付之日起30日內支付款項。 客車和乘用車協議采購付款程序另有規定的從其規定。 網上超市子系統支持貨到付款和賬期付款,采用賬期付款的,應在支付時備注發票號碼。 第三十一條?采購人應對供應商履約行為作出評價。 第三十二條?采購人應及時將政府采購項目的交易記錄、合同等制作成檔案卷宗并存檔。 ? 第六章?監督管理 ? 第三十三條?采購人發現供應商有以下情形的,應及時通過稅務采購網“誠信中心”反映,稅務總局(采購中心)按相關規定對供應商進行相應處理。 (一)無正當理由不接受采購的; (二)虛假響應采購需求的; (三)無正當理由拒簽合同的; (四)未按照合同約定提供產品的; (五)擅自替換、變動中選產品的; (六)產品價格違反協議和合同約定的; (七)市場價格降低時沒有調低產品價格的; (八)未按照協議及合同約定提供售后服務的; (九)存在不良信用記錄的; (十)違規上架銷售本規則第二十一條所列網上超市禁采產品,或稅務總局規定不得通過稅務采購網采購的其他產品的; (十一)其他違反政府采購有關規定、協議及合同約定的。 第三十四條?采購人有下列行為的,由稅務總局(采購中心)責令其改正;存在違法違規行為的,按相關規定處理。 (一)未按各子系統適用范圍實施采購的; (二)無正當理由拒不確認成交結果,拒絕與供應商簽訂采購合同或者不按成交結果簽訂采購合同的; (三)合同履行過程中與供應商協商擅自變更合同實質性條款的; (四)無正當理由不按期結算貨款的; (五)與供應商惡意串通的; (六)有其他違法、違規行為的。 ? 第七章?附則 ? 第三十五條?本規則所稱的“以上”“達到”包括本數;所稱的“未達到”不包括本數。 第三十六條?本規則由稅務總局(采購中心)負責解釋。 第三十七條?本規則自印發之日起施行,《國家稅務總局關于稅務系統全面推廣網上采購工作的通知》(稅總函〔2018〕512號)的附件《稅務采購網交易規則》同時廢止。
        10月1日起,享受增值稅優惠的住房租賃企業這樣開具發票
        2021-10-08
        國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告
        2021-09-01
        摘要:
        為貫徹落實中辦、國辦印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,進一步規范城市維護建設稅(以下簡稱城建稅)征收管理,根據《中華人民共和國城市維護建設稅法》《財政部?稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據確定辦法等事項的公告》(2021年第28號)等相關規定,現就有關事項公告如下: 一、城建稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅(以下稱兩稅)稅額為計稅依據。 依法實際繳納的增值稅稅額,是指納稅人依照增值稅相關法律法規和稅收政策規定計算應當繳納的增值稅稅額,加上增值稅免抵稅額,扣除直接減免的增值稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額(以下簡稱留抵退稅額)后的金額。 依法實際繳納的消費稅稅額,是指納稅人依照消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算應當繳納的消費稅稅額,扣除直接減免的消費稅稅額后的金額。 應當繳納的兩稅稅額,不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額。 納稅人自收到留抵退稅額之日起,應當在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據中扣除。 留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據中扣除。當期未扣除完的余額,在以后納稅申報期按規定繼續扣除。 二、對于增值稅小規模納稅人更正、查補此前按照一般計稅方法確定的城建稅計稅依據,允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額。 三、對增值稅免抵稅額征收的城建稅,納稅人應在稅務機關核準免抵稅額的下一個納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。 四、城建稅納稅人按所在地在市區、縣城、鎮和不在上述區域適用不同稅率。市區、縣城、鎮按照行政區劃確定。 行政區劃變更的,自變更完成當月起適用新行政區劃對應的城建稅稅率,納稅人在變更完成當月的下一個納稅申報期按新稅率申報繳納。 五、城建稅的納稅義務發生時間與兩稅的納稅義務發生時間一致,分別與兩稅同時繳納。同時繳納是指在繳納兩稅時,應當在兩稅同一繳納地點、同一繳納期限內,一并繳納對應的城建稅。 采用委托代征、代扣代繳、代收代繳、預繳、補繳等方式繳納兩稅的,應當同時繳納城建稅。 前款所述代扣代繳,不含因境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產代扣代繳增值稅情形。 六、因納稅人多繳發生的兩稅退稅,同時退還已繳納的城建稅。 兩稅實行先征后返、先征后退、即征即退的,除另有規定外,不予退還隨兩稅附征的城建稅。 七、城建稅的征收管理等事項,比照兩稅的有關規定辦理。 八、本公告自2021年9月1日起施行?!稄U止文件及條款清單》(附件)所列文件、條款同時廢止。 特此公告。 ? 附件:廢止文件及條款清單 ? 國家稅務總局 2021年8月31日
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